Анализ кредитоспособности и ликвидности организации.
Под ликвидностью понимается возможность обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.
Активы по степени ликвидности:
1) А1 – мгновенно реализуемые активы (деньги);
2) А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, краткосрочные фин. вложения;
3) А3 – медленно реализуемые активы (сырье, материалы);
4) А4 – имущество (внеоборотные активы).
Пассивы распределяются по степени срочности:
1) П1- наиболее срочные пассивы;
2) П2 – краткосрочные (з/п);
3) П3- среднесрочные или долгосрочные;
4) П4 – устойчивые пассивы (уставный капитал, т.е. средства акционеров).
Денег должно быть больше или равно краткосрочным обязательствам. Способность активами покрыть свои обязательства.
Текущая ликвидность = А1+А2 ≥ П1+П2
Перспективная ликвидность = А3 ≥ П3
Все показатели должны быть ≥, а последний показатель должен быть ≤.