Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02
Настоящее Положение устанавливает правила формирования в БУ и порядок раскрытия в бух-й отчетности инф-ции о расчетах по налогу на прибыль для организаций, признаваемых в установленном зак-ом РФ порядке НПми налога на прибыль (кроме кредитных, страховых организаций и бюджетных учреждений), а также определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в порядке, установл-м НПА по БУ РФ, и НБ по налогу на прибыль за отчетный период рассчитанной в порядке, установленном зак-ом РФ о налогах и сборах.
Применение Положения позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в БУ и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль. Положение предусматривает отражение в БУ не только суммы налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, или суммы излишне уплаченного и (или) взысканного налога, причитающейся организации, либо суммы произведенного зачета по налогу в отчетном периоде, но и отражение в БУ сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль последующих отчетных периодов в соответствии с законодательством РФ.
Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства.