шпаргалка

Налоговый учет внереализационных доходов

[ Назад ]

Внереал-ми доходами признаются следующие доходы: 1) от долевого участия в др. орг-циях (дивиденды); 2) от операций купли-продажи ин-ой валюты.; 3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба; 5) от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности; 7) суммы восст-ых резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов. Для целей н/о прибыли налогопл-ки вправе создавать след-е виды рез-в: рез-в по сомнительным долгам; рез-в по гарант-му ремонту и гарант-му обслуж-ю; рез-в предстоящих расх-в на ремонт ОС; рез-в предстоящих расх-в на оплату отпусков; рез-в предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет; рез-в предстоящих расходов на выплату вознаграждений по итогам работы за год и др.; 8) безвозмездно полученное им-во или имущ-ые права. НБ исчисляется исходя из рын-х цен, но не ниже след-х показателей: а) остаточной ст-ти - по амортизируемому им-ву; б) затрат на производство- по иному им-ву; 10) доходы прошлых лет, выявленные в отч-м периоде; 11) полож-ная курсовая разница, возникающая от переоценки им-ва в виде валютных цен-ей и требований (обяз-тв), ст-ть кот. выражена в ин-ой валюте, в т.ч. по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением ЦБ РФ;12) суммовая разница, возникающая у налогопл-ка, если сумма возникших обяз-тв и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных ден-х единиц на дату реал-ии (оприходования) тов-в, имущ-ых прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в руб.; 13) ст-ть полученных мат-лов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС; 14) ст-ть излишков ТМЦ и пр. им-ва, кот. выявлены в результате инвентаризации; 15) суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям и др.

При определении НБ не учитываются следующие доходы: 1) в виде им-тва, имущ-ых прав, р. или у., кот. получены от др. лиц в порядке предварительной оплаты налогопл-ми, определяющими доходы и расходы по методу начисления; 2) в виде им-ва, имущ-ых прав или неимущ-ых прав, имеющих ден-ую оценку, кот. получены в виде взносов в уставный капитал орг-ции ; 3) в виде ОС и НМА, безвозмездно полученных в соотв-ии с междун-ми договорами РФ, а также в соотв-ии с законод-ом РФ атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей; 4) в виде им-ва, полученного бюджетными учреждениями по решению органов испол-ой власти всех уровней; 5)в виде им-ва, поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обяз-в по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору; 6)в виде средств или иного имущества, кот. получены по договорам кредита или займа, а также средств или иного им-ва, кот. получены в счет погашения таких заимствований; 7) в виде им-ва, полученного орг-ей безвозмездно: от орг-ции, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 % сос-т из вклада передающей орг-ции; от орг-ции, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада получающей орг-ции; от физ. лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада этого физ. лица. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение 1 года со дня его получения указанное имущество (за исключением ден. средств) не передается 3им лицам; 8)в виде им-ва, полученного налогопл-ком в рамках целевого финансирования. К сред-ам цел-го финансирования относится им-во, полученное налогопл-ком и использованное им по назначению, определенному орг-цией (физ. лицом) - источником целевого финансирования или фед-ми законами: в виде средств бюджетов всех уровней, гос-ых внебюджетных фондов; в виде полученных грантов. Грантами признаются ден. средства или иное им-во в случае, если их передача удовлетворяет след-м условиям: гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах физ. лицами, неком. орг-ми, в т.ч. ин-ми и междун-ми орг-ми и объединениями по перечню таких орг-ций, утверждаемому Правительством РФ; гранты предоставляются на осуществление конкретных программ в области образ-я, иск-ва, культуры, охраны окруж. среды, а также на проведение конкретных научных исследований; гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта; 9) в виде сумм, на которые в отч-ом (нал-ом) периоде произошло уменьшение уставного капитала орг-ции в соотв-вии с требованиями законод-ва РФи др.



КАТЕГОРИИ:

Network | английский | архитектура эвм | астрономия | аудит | биология | вычислительная математика | география | Гражданское право | демография | дискретная математика | законодательство | история | квантовая физика | компиляторы | КСЕ - Концепция современного естествознания | культурология | линейная алгебра | литература | математическая статистика | математический анализ | Международный стандарт финансовой отчетности МСФО | менеджмент | метрология | механика | немецкий | неорганическая химия | ОБЖ | общая физика | операционные системы | оптимизация в сапр | органическая химия | педагогика | политология | правоведение | прочие дисциплины | психология (методы) | радиоэлектроника | религия | русский | сертификация | сопромат | социология | теория вероятностей | управление в технических системах | физкультура | философия | фотография | французский | школьная математика | экология | экономика | экономика (словарь) | язык Assembler | язык Basic, VB | язык Pascal | язык Си, Си++ |