шпаргалка

Анализ ден.средств и фин.вложений

[ Назад ]

При проведении ан-за ДС исп-ют данныу бух.баланса ф№2, Отчет о приб-х и уб-х ф№4, плат-е календари, выписки банка и плат.доки, приложения к ним, декларации об исчислении нал.платежей и др.

На основании ф№4 опред-ся чистый ден.поток

ЧДП=выручка от реал.прод. +выручка от раел.активов+ дох. от сдачи в аренду, лизинг ОС - расх. по выбытию внеоб.активов - сумма выплаты зп раб-м- уплата налогов и сборов - прочее выбытие ДС

На изм-е суммы ЧДП за отч.пер. оказ-ют влияние осн.факторы, кот. включены в формулы расчета ЧДП. Т.О. ЧДП - прев-е получ-х ДС над суммой уплач-х ДС.

Рассчит-ся коэф. прлатежесп-ти

ПДС= (остаток ДС на нач.года+ пост-е ДСза отч.пер)/(себест-ть реал-й П,Р,У + сумма налогов и платежей, кот возмещаются за счет выручки + проч.выплаты)

Если ПДС=1, то все затраты орг-ции в теч.периода обеспеч-ся ДС.

Если ПДС>1 то на конец отч.пер. имеется остаток ДС

Если ПДС<1, то в орг-ции отсутствует достат-я сумма ДС на покрытие всех ее расх.

Меры по обеспечению платежесп-ти орг-ции: - сокр-е проср-й деб.зад-ти.

-реализ-я неисп-ных активов

-своевр-е оформление кредитов и займов

-сниж-е себест-ти работ и услуг

Для опер-го принятия мер по улучш-ю платежесп-ти предпр-я анализ ден.потоков проводится не только по итогам года на основании ф№4, но и на осн-и плат.календаря и факт-го пост-я и расход-я ДС. Плат.календарь может сост-ся на мес или по конкр-м датам. В нем предусм-ся поступление и выб-е ДС на основании выписок банков; если дата, предусм-я планом на совп-ет с датой факт-го поступл-я и расх-я ДС, то в опер-м порядке нужно применять меры по взысканию ДС с деб-в и в более короткие сроки погасить обяз-ва. Это позволит улуч0ть платежесп-ть в теч. отч.года, избежать уплаты штрафных сумм в бюджет, пост-м мат-ов и услуг.

Мет-ка анализа ФВ вкл-ет: 1.прием групп-ки - ФВ делятся на длогоср-е и краткоср-е (ф5 раздел4 прил-е к бух.балансу)

2. прием детализации: долгоср. и краткоср. ФВ делят по их видам (акци, облиг-и, депозиты, займы). Всек виды ЦБ делят по кажд. юр.лицу. Займы - в разрезе предпр-й, кот. выданы эти займы. Для проведжения анализа ЦБ рассчит-ют:

а. рентаб-ть акции = сумма поученных дивидендов/кол-во акций в обращении

б. %получ-й от влож-я в ЦБ конкретного эмитента = сумма дивидендов *100%/ст-ть акции

При пров-и анализа ФВ выделяют группы ЦБ, кот. не приносят дохода в виду банкр-ва или плохого фин.полож-я эмитента, а также займы, выданные орг-циям, кот. обанкр-лись, или займы, кот. несвоевр-но погаш-ся, т.е. просроч-е.

% дохода по каждому виду ЦБ сравн-ся с %, кот. м.б. получен, если бы эта сумма ден.ср-в была положена в банк на депоз.счет.



КАТЕГОРИИ:

Network | английский | архитектура эвм | астрономия | аудит | биология | вычислительная математика | география | Гражданское право | демография | дискретная математика | законодательство | история | квантовая физика | компиляторы | КСЕ - Концепция современного естествознания | культурология | линейная алгебра | литература | математическая статистика | математический анализ | Международный стандарт финансовой отчетности МСФО | менеджмент | метрология | механика | немецкий | неорганическая химия | ОБЖ | общая физика | операционные системы | оптимизация в сапр | органическая химия | педагогика | политология | правоведение | прочие дисциплины | психология (методы) | радиоэлектроника | религия | русский | сертификация | сопромат | социология | теория вероятностей | управление в технических системах | физкультура | философия | фотография | французский | школьная математика | экология | экономика | экономика (словарь) | язык Assembler | язык Basic, VB | язык Pascal | язык Си, Си++ |