шпаргалка

Расчет величины денежного потока

[ Назад ]

Чистый денежный поток:

ЧДП = ЧДП (ОПД) + ЧДП (ИНД) + ЧДП (ФД)

ЧДП (ИНД) = В (ОС) + В (НМА) + В (ДФВ) + В (АТВ) + ДАДГ – ОСПР – ИМАП – ДФАП – АКВП

НМА- нематериальные активы; ДФВ- долгосрочные финансовые вложения; АТВ- раннее акции; ДВДГ- полученные дивиденды по долгосрочным ценным бумагам; ОСПР- приобретенные основные средства; ИМАП- нематериальные активы приобретенные; ДФАП- долгосрочные финансовые активы приобретенные; АКВП- выкупленные собственные акции.

ЧДП(ФД) = ПРСК + ДКЗ + ККЗ + БЦФ – ПЛДКЗ – ПЛККЗ – ДВДВ

ПРСК- доп. привл. из внеш. источников собственный капитал; ДКЗ- привлеч. долгосрочные кредиты и займы; ККЗ- краткосрочные; БЦФ- поступившее безвозмездное целевое финансирование; ПЛДКЗ- выплаты по краткосрочным кредитам и займам; ДВДВ- дивиденды, выплаченные акционером

ЧПД(ОД) = В + АВП + ППОД – СМ – СОТ – НалПЛ – ПРВОД

АВП- авансы полученые от покупателей; ППОД- прочие поступления; СМ- сумма приобретенных материалов; СОТ- сумма оплаты труда; НалПЛ- налоговые платежи; ПРВОД- прочие выплаты по операционной деятельности.

В соответствии с международными стандартами учета для подготовки отчета денежных средств используются 2 метода:

1. прямой позволяет анализировать источники притока и направления оттока денежных средств, структуру денежных потоков по каждому виду деятельности, определяющий достаточность средств для платежей по обязанностям.

2. косвенный. Источником для анализа являются баланс и отчет о прибылях и убытках, позволяет установить взаимосвязь м/д чистой прибылью и изменениями в активах за отчетный период, позволяет выявит динамику факторов влияющих на чистый денежный поток по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.







КАТЕГОРИИ:

Network | английский | архитектура эвм | астрономия | аудит | биология | вычислительная математика | география | Гражданское право | демография | дискретная математика | законодательство | история | квантовая физика | компиляторы | КСЕ - Концепция современного естествознания | культурология | линейная алгебра | литература | математическая статистика | математический анализ | Международный стандарт финансовой отчетности МСФО | менеджмент | метрология | механика | немецкий | неорганическая химия | ОБЖ | общая физика | операционные системы | оптимизация в сапр | органическая химия | педагогика | политология | правоведение | прочие дисциплины | психология (методы) | радиоэлектроника | религия | русский | сертификация | сопромат | социология | теория вероятностей | управление в технических системах | физкультура | философия | фотография | французский | школьная математика | экология | экономика | экономика (словарь) | язык Assembler | язык Basic, VB | язык Pascal | язык Си, Си++ |