Учет ден ср-в предпр. Ден ср-ва – денег в кассе, на расчетн, текущ и иных счетах в банках, ден переводы, другие наличные ден ср-ва, готовые к дальнейш обороту. Задачи уч: точн, полн, своевр учет д.с, контроль за их наличием, сохранностью, соблюд-ем платежно-расчетн дисциплины; получ-ем, исп-ем, возвратом кредитов. Расчеты м/у предпр – в основном безнал. Учет операций на расч счете (д/самостоят предпр). М.иметь несколько расч сч. Д/открытия в банке нужно: заявл-е на открытие счета в установл форме; копию устава и учред догов, заверенные нотариально; копию решения о гос регистрации предпр, заверенн нотариально; 2 экземпл банковск карточек с образцами подписей и оттисками печатей предп, заверенн нотариально (право 1-й подписи - руководит и его зам, 2 - главбух и его зам); справка о постановке на учет в налогов инспекц, пенсионн фонде, стат органах, фонде обязат мед страх. Далее заключ догов банковского счета на обсуживание. Присваиваеватся номер р/с и открыв-ся лицевой счет д/учета движ-я ден ср-в. Д/своих подраздел, филиалов, не имеющ р/с, предпр-я м.открывать текущ счета. Перечисление денег произв-ся банком с письм разреш-я владельца р/с в календарн порядке в соотв с временем поступл-я док-тов. Исключения - платежи, возникающ в бесспорн порядке (по реш суда/арбиража, нал, фин органов). Если на счету нет денег, банк помещает предпр в спец картотеку (№2). Наличн ден ср-ва начисл-ся на счет на основании объявл-я о взносе нал. Безнал док-ты: платежное поручение – распоряж-е о перечисл-и суммы с р/с на счет получателя. Аккредитив – ср-ва предпр, заморж на опред срок д/расч с поставщ. Платежные треб - расчетн док-ты, содерж требов кр-ра/получателя ср-в должнику или плательщ об уплате ден суммы через банк. Банковская выписка - банком дается перечень операций, произведенн банком за опред период. Если банк сделал ошибку, в теч 10 дней м.предъявить претензии. 51сч Д: нач.сальдо; остатки ср-в из кассы; выручка; ссуды, займы; штрафы, пени. К: при перечисл-и ден в кассу; погашение задолж-ти поставщиками, по ссудам, кредитам; штрафы, пени, неустойки etc; задолж-ть во внебюдж фонды; нал платежи; etc. Учет ден ср-в на вал сч. Д/окрытия - те же док-ты. Осн – 52сч. Учет кассов операций. Кассир заключает с предпр-ем дог о полной мат ответств-ти. Оговаривается лимит ден ср-в, кот м.находиться в кассе. Прием ср-в - по приходно-кассов ордерам, расход - по расхо-кассов. Кассир ведет кассов книгу, где отражает все опреации, произош за период. Не доп вырывания листов, исправл-я д.б заверены. Субсчета (1 – касса орг, 2 - денежн док-ты 3 - касса в ин вал). Спец счета в банках: аккредитивы, чеков книжки, спец карточн счет, депозитн счета - 55сч, А. При открытии Д55 К51. Далее исп-ся д/расч с поставщ. Если не успеваем открыть, 57сч - переводы в пути, Д57 К51, также м.исп-ся при перевозке (инкассации) ден ср-в.
SHPORA.NETКонструктор мобильных шпаргалок |
 |
1