Механизм разработки финансового плана: этапы, разделы; план и бюджет.
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:
содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет
действовать;
дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях
конкуренции;
служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних
инвесторов
Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов:
прогноз объема реализации.
производственный план.
план доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату труда,
общезаводских накладных расходов, торговых и административных расходов).
баланс денежных поступлений и выплат.
план по источникам и использованию средств.
сводный балансовый план активов и пассивов предприятия.
анализ безубыточности.
стратегия финансирования.
основные этапы составления финансового плана на предприятии
Как правило, различают краткосрочное и долгосрочное планирование.
Долгосрочное планирование определяет деятельность предприятия на много лет вперед. Степень детализации плана в данном случае невелика. Долгосрочный план представляет собой рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.
В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).
Структура финансового плана.
Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому разработка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них. Финансовый план состоит обычно из следующих разделов.
1. прогноз объемов реализации.
2. баланс денежных расходов и поступлений.
3. таблицу доходов и затрат.
4. сводный баланс активов и пассивов предприятия.
5. график достижения безубыточности.
Бюджет является инструментом как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.
Основные этапы подготовки бюджета:
подготовка прогноза продаж;
определение ожидаемого объема производства;
расчет производственных затрат и эксплутационных расходов;
определение движения денежных средств и других финансовых показателей;
составление планируемых финансовых отчетов.