Основы бюджетирования. Особенности формирования бюджета капитальных вложений.
С позиции количественных оценок планир-ие тек деят-ти заключ в построении так называемого ген.бюджета, представляющего собой систему взаимосв операционных и фин бюджетов. Процесс построения таких бюджетов в долго- и краткосрочной перспективе иназ бюджетированием.
Блок 1.Бюджет продаж. Рассчитать объём продаж Qs
Qs=∑QkPk
Блок 2. Бюджет произ-ва. Рассчит прогнозный объём произ-ва Qp
Qp=Qs+FGe=Qn-FGs
Qs-прогноз объёма продаж
FGe-целевой остаток на конец планируемого периода
FGs-остаток продукции на начало планируемого периода
Qn-общая потреб-ть в гтовой продукции на период
Блок 3. бюджет прямых затрат сырья и материалов. Опред-ся потребность в них (как в натур показ-лях так в ленежном выражении)
Блок 4. Бюджет прямых затрат труда. Рассчитать общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, занятых в произв-ве.
Блок 5. Бюджет переменных накладных расходов (аморт, электроэн, страховка, прочие общецеховые расходы)
Блок 6. Бюджет запасов сырья, готовой продукции.
Блок 7. Бюджет управлен и коммерческих расходов.
Блок 8. Бюджет себест-ти реализованной продукции.
Отчёт о прибылях и убытках. Нужно рассчитать прогнозные знач-ия.
Бюджет капиталовложений. Опред какие долгоср активы необходимо приобрести или построить.
Отчёт о движ ден ср-в. Это план денежных поступлений и платежей.
Баланс. Необх спрогназировать остатки по основным балансовым статьям