Управление дебиторской задолженностью.
Управление дебиторской задолженностью (ДЗ) сводится к выработке и реализации политики цен и коммерческий (товарных) кредитов, направленной на ускорение взыскания долгов с контрагентов и снижение риска неплатежей.
ДЗ - это сумма требований, предъявляемых предприятие к своим дебиторам на определенную дату. Дебиторы - юридические и физические лица, которые имеют задолженность перед данным предприятием.
ДЗ - комплексная статья, включающая расчеты:
с покупателями и заказчиками;
по выданным авансам;
с прочими дебиторами.
Для составления финансовой отчетности и ее анализа данную задолженность систематизируют:
по связи с производственным (операционным) циклом;
по срокам возобновления и погашения;
по объектам, относительно которых возникли обязательства дебиторов (по товарным и финансовым операциям);
по видам дебиторов.
В бух. учете ДЗ условно классифицируют на нормальную и ненормальную. Нормально считаю задолженность, платежи по которой ожидают в течение 12 месяце. Ненормальная - более 12 месяцев.
Анализ и контроль ДЗ можно осуществлять с помощью абсолютных и относительных показателей в динамике за ряд кварталов или лет, важнейшие среди которых следующие:
1. инкассация наличности (процесс получения денежных средств за реализованную продукцию (работы, услуги)ю Коэффициент инкассации (Кинк) позволяет установить, когда и в какой сумме ожидают поступления денежных средств от продаж данного период);
2. коэффициент оборачиваемости ДЗ (КОдз);
3. период погашения ДЗ устанавливают по формуле:
Период погашения ДЗ - 365/КОдз
4. Коэффициент погашаемости ДЗ (Кпдз);
5. Доля сомнительной ДЗ (со сроком погашения более 12 месяцев) в общем ее объеме
Общие правила управления ДЗ:
учетов заказов, своевременное оформление счетов на оплату готовой продукции и определение характера этой задолженности;
анализ задолженности по видам продукции для установления невыгодных с позиции инкассации денежных средств товаров;
понижение ДЗ на сумму безнадежных долгов;
определение конкретных размеров скидок с цены товара при досрочной оплате;
оценка возможности факторинга - продажи ДЗ (с дисконтом) и др.
Способы рефинансирования ДЗ следующие:
факторинг;
учет и залог векселей;
форфейтинг;
иные формы ее краткосрочного финансирования
при изучении состава ДЗ особое внимание уделяют анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с невозвратом этой задолженности