Вариант 15
Задача № 1
1. Условия для получения льгот по земельному налогу:
-первое (80 : 150 • 100 = 53,3% > 50%) выполнено;
-второе (585 : 2250 • 100 = 26% > 25%) выполнено.
2. Налоговая база: 40 500 - 30 800 = 9 700 • 790 - 7 663 000 руб.
3. Земельный налог за налоговый период: 7 663 000 • 1,5 : 100 = 114 945 руб.
Задача № 2
1. Налоговая база для начисления НДС по реализованным
товарам: 212 636 • 100 : 118 = 180 200 • 125% = 225 250 руб.
2. НДС, начисленный по реализованным товарам: 225 250 • 18 : 100 = 40 545 руб.
3. Налоговые вычеты: ртной организации:5 400 • 18: 118 = 5400 руб.;
► по материальным ценностям, приобретенным за налич¬
ный расчет:
18 054 * 18: 118 = 2754 руб. Итого: 40 590 руб.
4. НДС, подлежащий возмещению из бюджета: 40 590 - 40 545 = 45 руб.
Задача № 3
1. Оптовая цена предприятия: 2950 • 100 : 118 = 2500 руб.
2. Доход от реализации изделий:
54 000 • 2500 = 135 000 тыс. руб.
3. Расходы, связанные с производством и реализацией:
110 000 + 13 500 = 123 500 тыс. руб.
4. Внереализационные доходы: 780 + 165 = 945 тыс. руб.
5. Внереализационные расходы: 420 4- 385 = 805 тыс. руб.
6. Прибыль: 135 000 - 123 500 + 945 - 805 = 11 640 тыс. руб.
7. Налоговая база: 11 640 - 780 = 10 860 тыс. руб.
8. Налог на прибыль — всего: 10 860 • 24 : 100 = 2 606,4 тыс. руб.,
9. в том числе зачисляемый:
в федеральный бюджет: 10 860 • 6,5 : 100 = 705,9 тыс. руб.
в бюджет субъекта РФ: 10 860 • 17,5 : 100 = 1900,5 тыс. руб.