Вариант 26
Задача № 1
1. Предполагаемый доход до конца года: 9000 - 2500 = 6500 • 10 = 65 000 руб.
2. Стандартные налоговые вычеты:
-на индивидуального предпринимателя: 20 000 : 6500 = 3 • 400 = 1200 руб.;
-на детей: 40 000 : 6 500 = 6 • (600 • 2) = 7200 руб.
Итого 8400 руб.
3. Авансовые платежи НДФЛ: 65 000 - 8 400 = 56 600 • 0,13 = 7 358 руб.
4. НДФЛ по фактически полученному доходу за налоговый период:
- профессиональный налоговый вычет: 90 000 • 20 : 100 = 18 000 руб.;
-налогооблагаемый доход: 90 000 - 18 000 = 72 000 руб.
-стандартные налоговые вычеты:
- на предпринимателя: 20 000 : 7 200 = 2 • 400 = 800 руб.;
- на детей: 40 000 : 7 200 = 5 * 1 200 = 6000 руб.
Итого: 6800 руб.
-НДФЛ 72 000 - 6800 = 65 200 • 0,13 = 8476 руб.
5. К доплате не позднее 15.07 следующего года: 8476-7358 = 1118 руб.
Задача № 2
1. Оптовая цена предприятия: 3717 • 100 : 118 = 3150 • 100 :105 = 3000 руб.
2. Доход от реализации изделий: 54 000 • 3000 = 162 000 тыс. руб.
3. Расходы, связанные с производством и реализацией:
130 300 + 15 320 = 145 620 тыс. руб.
4. Внереализационные доходы: 300 + 155 = 455 тыс. руб.
5. Внереализационные расходы: 265 + 128 = 393 тыс. руб.
6. Прибыль: 162 000 - 145 620 + 455 - 393 = 16 442 тыс. руб.
7. Налоговая база: 16 442 - 300 = 16 142 тыс. руб.
8. Налог на прибыль — всего: 16 142 • 24 : 100 = 3874,1 тыс. руб.
9. Авансовые платежи за второй квартал по срокам уплаты не позднее 28.04, 28.05, 28.06: 3874,1: 3 = 1291,4 тыс. руб.
Задача № 3
1. Годовая сумма транспортного налога:
- за грузовые автомобили: 20 • 220 л. с. - 4 400 л. с. • 17 руб. = 74 800 руб.;
- за легковые автомобили: 5 • 95 = 475 л. с. • 8.50 руб. = 4038 руб.
Итого: 78 838 руб.
2. Коэффициент 3:12= 0,25.
3. Аванс платежа транспортного налога за первый квартал:
78 838 • 0,25 = 19 709 руб.