Вариант 30
Задача № 1
1. Авансовые платежи НДФЛ на текущий год:
98 000 - (500 • 12) = 92 000 • 0,13 = 11 960 руб. по срокам уплаты:
- не позднее 15.07 текущего года: 11 960: 2 = 5980 руб.;
- не позднее 15.10 и 15.01 следующего года: 11 960:4 = 2290 руб.
2. НДФЛ за истекший налоговый период (год):
-доход: 198 900 - 40 200 = 158 700 руб.;
-стандартный налоговый вычет: 500 • 12 = 6000 руб.;
-НДФЛ: 158 700 - 6000 = 152 700 • 0,13 = 19 851 руб.
3. К доплате по сроку не позднее 15.07 следующего года:
19 851 - 11 960 = 7891 руб.
Задача № 2
1. Оптовая цена предприятия: 2 832 • 100 :118 = 2400 руб.
2. Доход от реализации изделий: 58 000 • 2400 = 139 200 тыс. руб.
3. Расходы, связанные с производством и реализацией:
105 300 + (6890 - 290) = 111 900 тыс. руб.
4. Внереализационные доходы: 210 + 55 = 265 тыс. руб.
5. Внереализационные расходы: 265 + 250 + 200 = 715 тыс. руб.
6. Прибыль (налоговая база): 139 200 - 111 900 + 265 - 715 = 26 850 тыс. руб.
7. Налог на прибыль — всего: 26 850 • 24 : 100 = 6444 тыс. руб.
8. Авансовые платежи налога на второй квартал по срокам
не позднее 28.04, 28.05, 28.06: 6 44 : 3 = 2148 тыс. руб.
Задача № 3
1. НДС, начисленный:
- по реализованным товарам: 12 500 • 18 : 100 = 2250 тыс. руб.;
- с аванса: 2360 * 18 : 118 = 360 тыс. руб. Итого 2610 тыс. руб.
2. Налоговый вычет по приобретенным материальным ценностям:
3835 • 18 : 118 = 585 тыс. руб.
3. НДС, подлежащий уплате в бюджет: 2610 - 585 = 2025 тыс. руб.