Порядок ведения кассовых операций
Учет кассовых оп осущ в соотвествии с инструкцией №40 ЦБРФ.
1. На крупных предприятиях д.б. отдельная должность кассира.
2. На малых предприятиях эти ф-и может выполять гл. бухгалтер.
В кассе хранятся: ден ср-ва, ценности, ин. Вал, бланки строгой отчетности, драг. Ме и камни, ЦБ.
Отчет по кассе составляется если было движение средств денежных.
На конец дня деньги в кассе не превышают лимит. Лимит утверждается банком до поступ. След. Если предприятии лимит не утвержден, то 0 руб.
Банк имеет не реже 1 раза в 2 года проверять кассовую документацию. Если нарушения, то штраф.
Превышение лимита допускается в теч. 3 дней в дни выплаты з/пл.
Инвентаризация кассы должна проводится по итогам каждого месяца.
х/о Дт Кт
Поступление ден ср-в
С р/сч по чеку
От клиента
От разовых покупателей
Начислен НДС
Сдан в кассу не исп подочет
50
50
50
90.3
50
51
62
90.1
68.2
71
Выдано из кассы
На р/с
В подочет
Погашена з-ть поставщику
Возврат займа
% по займам
Выданы дивиденты
Выдана з/пл
51
71
60
66
91.2
75.2
70
50
50
50
50
50
50
50