ФИН.П-5.ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА П/П
1.Понятие и содержание финансового планирования на п/п, его взаимосвязь с производственным планированием.
Фин-ое планир-ие - это планир-ие всех дох. и расх. денежных средств п/п-ия для обеспеч-я его развития. Фин-ое планирование осущ-ся посредством состав-ия фин-ых планов разного содержания и назнач-я в завис-и от задач и объектов планир-ия. Основные задачи фин-го планир-ия: обеспечение норм-го воспроизвод-го процесса необходимыми источ-ми фин-ия; соблюд-е интересов акц-ов и др. инвесторов.
Целью фин-го планир-ия явл-ся опред-ие перспектив его развития на протяж. достаточно продолжит-го периода, которое должно обеспечить желаемый и необход-й уровень общих фин-ых показат-й Различ. следующие виды фин. планирования: 1.перспективное (на ряд лет). 2.текущее (на 1 год). 3.Оперативное (квартал, мес.).
2.Финансовые прогнозы и перспективное планирование.
Перспективное фин-ое планир-ие определяет важней¬шие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизвод¬ства, оно явл-ся главной формой реализации целей фирмы. Перспективное фин-ое планир-ие в современных усло¬виях охватывает период от 1 года до 3 (редко — до 5) лет. Перспективное планир-ие вкл-ет разработку фин-ой стратегии предприятия и прогнозир-ие фин-ой деят-ти. Процесс формир. фин-ой стратегии фирмы вкл. в себя след. основные этапы: - опред-ие периода реал-ии стратегии; - анализ факторов внешней фин-ой среды фирмы; - формир-ие стратегич. целей фин-ой деят-ти; - разработку фин-ой политики фирмы; - разработку системы мероприятий по обеспеч. реал-ии фин-ой стратегии; - оценку разработанной фин-ой стратегии.
основу перспек-го планир-ия сост-ет прогнозир-ие, которое явл. воплощением стратегии предприним-ой фирмы на рынке. Прогнозир-ие состоит в изучении возможного фин-го состояния фирмы на длительную перс¬пективу. Прогнозир-ие базируется на обобщении и анализе имеющейся инф-ии с послед-им моделированием воз¬можных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.
3.Текущее планирование.
Текущее финансовое планирование явл-ся планированием осуществления. Система текущ. планир-ия фин-ой деят-ти фирмы основыв-ся на разработ-ой фин-ой стратегии и фин-ой политике по отдельным аспектам фин-ой деятельности. Производится увязка каждого вида вложений с источником фин-ия. Для этого обычно пользуются сметами образования и расход-ия фондов денеж. Ср-в. Эти док-ты необходимы для контроля за ходом фин-ия важнейших мероп-ий, для выбора оптим-ых источ-ов пополнения фондов и структуры вложения собств-ых ресурсов.
Текущее планир-ие хозяйственной деят-ти п/п-ия состоит в разработке трёх док-ов: плана движ-я денежных ср-в, плана отчёта о прибылях и убытках, плана бухг-го баланса. Основной целью построения этих док-ов явл-ся оценка фин-го положения фирмы на конец планир-го периода. Текущий фин-ый план состав-ся на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчётному периоду.
4.Формы фин-ых планов.
Основная форма фин-го плана - баланс доходов и расходов. Состав-е фин-го плана предполаг. выполнение комплекса расчетов по доходам и поступ-ям ср-в, расх. и отчисл-ям, платежам в бюджет, а также увязку м/у собой дох. и расх-в путем разработки проверочной таблицы к финансовому плану и самого финансового плана как сводного док-нта. Фин. план бизнес-плана содержит три формы: Отчет о прибылях и убытках показыв. уровень прибыль-ти компании, сколько денег будет иметь после всех произведенных расх-в. Однако этот отчет не отражает общую "ст-ть" компании, а также какой налич-ю она располагает. Отчет о движении денежных средств фин. плана б-п - показывает, есть ли у компании налич-ть, чтобы платить по счетам. отчёт о движ-ии денеж. ср-в не характеризует прибыль п/п-ия. Он только показывает, сколько денег у п/п-ия в банке, сколько налич. денег "приходит" на счет и "уходит" со счета в каждом месяце года. Баланс п/п-ия -это отчет, который показ, сколько стоит компания. В активе баланса указыв. ст-ть всех ее составляющих (земля, здания, машины, оборуд-ие, запасы товарно-материальных ценностей), а в пассиве - размер всех ее обязат-в (полученные кредиты, акционерный капитал, расчеты с кредиторами, ссуды работникам компании и т.д
5.Оперативные планы и их назначение: платежный календарь, кассовый план и кредитная заявка.
Платежный календарь(ПК) – основной оперативный фин-ый план. Основ. целью разработки ПК явл. установ-е конкретных сроков поступ-я денеж. ср-в и платежей п/п-я и их довед-е до исполнителей в форме плановых заданий.
Кассовый план(КП) – это план оборота налич. денежных ср-в, опред-их поступ-ия и выплаты налич. денег через кассу п/п-ия. Он состоит из 4 разделов. В 1м указ-ся поступ-е налич. денег в кассу п/п. Во 2м разделе указ-ся все расходы наличными деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда). В 3м разделе КП приводится расчет денег, планируемых к получению в банке для выплаты зарплаты и на другие цели. В 4м разделе – сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.Кредитная заявка - это письменное обращ-е заемщика в банк с просьбой о выдаче кредита. Потенц-ый заемщик, обращаясь в банк за получ-м кредита предостав. заявку, где содерж. исходные сведения о требуемом кредите: цель, сумма и валюта, вид и срок, порядок погашения и уплаты процентов, предлагаемое обеспечение.
Фин-ое планир-ие - это планир-ие всех дох. и расх. денежных средств п/п-ия для обеспеч-я его развития. Фин-ое планирование осущ-ся посредством состав-ия фин-ых планов разного содержания и назнач-я в завис-и от задач и объектов планир-ия. Основные задачи фин-го планир-ия: обеспечение норм-го воспроизвод-го процесса необходимыми источ-ми фин-ия; соблюд-е интересов акц-ов и др. инвесторов.
Целью фин-го планир-ия явл-ся опред-ие перспектив его развития на протяж. достаточно продолжит-го периода, которое должно обеспечить желаемый и необход-й уровень общих фин-ых показат-й Различ. следующие виды фин. планирования: 1.перспективное (на ряд лет). 2.текущее (на 1 год). 3.Оперативное (квартал, мес.).
2.Финансовые прогнозы и перспективное планирование.
Перспективное фин-ое планир-ие определяет важней¬шие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизвод¬ства, оно явл-ся главной формой реализации целей фирмы. Перспективное фин-ое планир-ие в современных усло¬виях охватывает период от 1 года до 3 (редко — до 5) лет. Перспективное планир-ие вкл-ет разработку фин-ой стратегии предприятия и прогнозир-ие фин-ой деят-ти. Процесс формир. фин-ой стратегии фирмы вкл. в себя след. основные этапы: - опред-ие периода реал-ии стратегии; - анализ факторов внешней фин-ой среды фирмы; - формир-ие стратегич. целей фин-ой деят-ти; - разработку фин-ой политики фирмы; - разработку системы мероприятий по обеспеч. реал-ии фин-ой стратегии; - оценку разработанной фин-ой стратегии.
основу перспек-го планир-ия сост-ет прогнозир-ие, которое явл. воплощением стратегии предприним-ой фирмы на рынке. Прогнозир-ие состоит в изучении возможного фин-го состояния фирмы на длительную перс¬пективу. Прогнозир-ие базируется на обобщении и анализе имеющейся инф-ии с послед-им моделированием воз¬можных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.
3.Текущее планирование.
Текущее финансовое планирование явл-ся планированием осуществления. Система текущ. планир-ия фин-ой деят-ти фирмы основыв-ся на разработ-ой фин-ой стратегии и фин-ой политике по отдельным аспектам фин-ой деятельности. Производится увязка каждого вида вложений с источником фин-ия. Для этого обычно пользуются сметами образования и расход-ия фондов денеж. Ср-в. Эти док-ты необходимы для контроля за ходом фин-ия важнейших мероп-ий, для выбора оптим-ых источ-ов пополнения фондов и структуры вложения собств-ых ресурсов.
Текущее планир-ие хозяйственной деят-ти п/п-ия состоит в разработке трёх док-ов: плана движ-я денежных ср-в, плана отчёта о прибылях и убытках, плана бухг-го баланса. Основной целью построения этих док-ов явл-ся оценка фин-го положения фирмы на конец планир-го периода. Текущий фин-ый план состав-ся на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчётному периоду.
4.Формы фин-ых планов.
Основная форма фин-го плана - баланс доходов и расходов. Состав-е фин-го плана предполаг. выполнение комплекса расчетов по доходам и поступ-ям ср-в, расх. и отчисл-ям, платежам в бюджет, а также увязку м/у собой дох. и расх-в путем разработки проверочной таблицы к финансовому плану и самого финансового плана как сводного док-нта. Фин. план бизнес-плана содержит три формы: Отчет о прибылях и убытках показыв. уровень прибыль-ти компании, сколько денег будет иметь после всех произведенных расх-в. Однако этот отчет не отражает общую "ст-ть" компании, а также какой налич-ю она располагает. Отчет о движении денежных средств фин. плана б-п - показывает, есть ли у компании налич-ть, чтобы платить по счетам. отчёт о движ-ии денеж. ср-в не характеризует прибыль п/п-ия. Он только показывает, сколько денег у п/п-ия в банке, сколько налич. денег "приходит" на счет и "уходит" со счета в каждом месяце года. Баланс п/п-ия -это отчет, который показ, сколько стоит компания. В активе баланса указыв. ст-ть всех ее составляющих (земля, здания, машины, оборуд-ие, запасы товарно-материальных ценностей), а в пассиве - размер всех ее обязат-в (полученные кредиты, акционерный капитал, расчеты с кредиторами, ссуды работникам компании и т.д
5.Оперативные планы и их назначение: платежный календарь, кассовый план и кредитная заявка.
Платежный календарь(ПК) – основной оперативный фин-ый план. Основ. целью разработки ПК явл. установ-е конкретных сроков поступ-я денеж. ср-в и платежей п/п-я и их довед-е до исполнителей в форме плановых заданий.
Кассовый план(КП) – это план оборота налич. денежных ср-в, опред-их поступ-ия и выплаты налич. денег через кассу п/п-ия. Он состоит из 4 разделов. В 1м указ-ся поступ-е налич. денег в кассу п/п. Во 2м разделе указ-ся все расходы наличными деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда). В 3м разделе КП приводится расчет денег, планируемых к получению в банке для выплаты зарплаты и на другие цели. В 4м разделе – сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.Кредитная заявка - это письменное обращ-е заемщика в банк с просьбой о выдаче кредита. Потенц-ый заемщик, обращаясь в банк за получ-м кредита предостав. заявку, где содерж. исходные сведения о требуемом кредите: цель, сумма и валюта, вид и срок, порядок погашения и уплаты процентов, предлагаемое обеспечение.