СТРАХ-5. ФИН. ПЛАНИР-Е И АНАЛИЗ ФИН. Д-СТИ СТРАХ. ОРГ-ЦИЙ
1) Фин. планир-е в страх. орг-ции
Планир-е в страх-нии - это попытка предвидения формир-я страх. резервов как косв. показателя эфф-сти эк-ки в стране, источника страх. платежей. В связи с этим планирование поступления страх. платежей следует рассматривать не только как план пр-ва страх. услуг, но и как план состояния и движения страх. резервов, их величины и ассортимента.
Процесс планир-я страх. д-сти включает в себя след. элементы: а) выбор цели и задач; б) последовательность действий для реал-ции плана; в) оценку затрат на осуществл-е плана; г) контроль за ходом выполнения плана.
В настоящее время применяются след. методы планирования: балансовый, нормативный, программно-целевой, эк.-матем. моделирование.
Баланс. метод планир-я предст. собой плановый баланс дох-в и расх-в, к-й отражает состояние страх. орг-ции, рез-т страх. операций, инвестиционной д-сти, статьи дох-в и расх-в, а также источники их фин-ия.
В доходной части отражаются поступления страх. платежей из запасных и резервных фондов, амортизац. отчислений, от инвестирования средств и др.
В расходной части – страх. выплаты, отчисления в запасные и резервные фонды, на предупредительные мероприятия (ПМ), на ведение дел, в том числе на комиссионное вознаграждение посредникам и страх. агентам, выплаты по рискам, переданным в перестрах-е. Показатели баланса позволяют опр-ть не только налогообл-ю прибыль от страх. операций, инвест. и иной д-сти, но и сумму налога на прибыль и ее дальнейшее распределение.
Поступление ср-в из страх. резервов не планируется, поскольку оно опр-ся фактич. убыточностью, к-я будет известна лишь в конце отч. периода (в конце года). При этом поступление ср-в из страх. резервов можно считать условно доходом, т.к. по своей эк. сущности это всего лишь перераспред-е ср-в страховщика.
2.Планир-е предупред. меропр-й страх.орг-циями.
Страховщики вправе создавать резервы для фин-я меропр-й по предупреждению несчастн. случаев, утраты или повреждения застрахов-го имущества.
Также страховщики в порядке и на условиях, устан-ных законод-вом РФ, образуют из полученных страх. взносов необходимые для предстоящих страх. выплат страх. резервы.
Т.о., страх. компании из полученных страх. взносов помимо страх. резервов формируют и резерв предупредительных меропр-й, к-й не явл. страховым согласно Закону о страх-и.
Резерв предупредит. меропр-й явл. абсолютно специфическим видом расходов страховщика. Резерв предупредит. меропр-й не связан напрямую с осн. д-стью страх. орг-ции. Целью создания резерва предупред. меропр-й не явл. выполнение принятых по договору страх. обязательств. Его ср-ва исп-ся для фин-ния меропр-й, направленных на уменьшение вероятности наступления страх. события (несчастного случая, утраты или повреждения застрахов-го имущества) и снижения наносимого застрахов-му объекту ущерба, что лишь косв. образом оказывает влияние на страх. статистику и соответственно на фин. рез-ты д-сти страх. орг-ции.
К расходам страх. орг-ций отн-ся расходы, поне-сенные при осуществлении страх. д-сти: суммы отчисл-й в страх. резервы (с учетом изменения доли пере-стр-вщиков в страх. резервах), формируемые на основа-нии законод-ва о страх-и в порядке, устан-ном фед. органом исполн. власти по надзору за страх. д-стью.
Учитывая изложенное, к расх-м страх. орг-ций отн-ся только страх. резервы, к к-м резерв предупред. меропр-й не отн-ся.
3.Цели и содержание фин. анализа. Осн.цель фин. анализа - получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину фин. состояния п/п, его прибылей и убытков, изменений в стр-ре активов и пассивов. Фин. анализ позволяет выявить наиболее рацион. направления распред-ния матер., трудовых и фин. ресурсов.
Осн. функц-ми фин. анализа явл.: объективная оценка фин. состояния, фин. рез-тов, эфф-сти и дел. активности анализируемой компании; выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных рез-тов; подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов; выявление и мобилизация резервов улучшения фин. состояния и фин. рез-тов, повышения эфф-сти всей хоз. д-сти.
Практика фин. анализа выработала осн. методы чтения фин. отчетов, среди них можно выделить след.: горизонт. анализ; вертикал. анализ; трендовый анализ; метод фин. коэфф-тов; сравнит. анализ; факторный анализ.
Горизонт. (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим годом.
Вертик. (структурный) анализ – опр-е стр-ры итоговых фин. пок-лей с выявлением влияния каждой позиции отч-сти на рез-т в целом.
Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. осн. тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивид. особенностей отд. периодов. С помощью тренда формир-ся возможные значения показателей в будущем, а, след-но, ведется перспективн.прогнозн. анализ.
Сравнит. (пространственный) анализ - это как внутрихоз. сравнение по отд. показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и ср. общеэк. данными.
Анализ относит. показателей (коэффициентов) - расчет отн-й данных отчетности, определение взаимосвязи показателей.
Факторный анализ - это анализ влияния отд. факторов на рез-тивный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ м. б. как прямым, т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным, когда отдельные элементы соединяются в общий результативный показатель.
Планир-е в страх-нии - это попытка предвидения формир-я страх. резервов как косв. показателя эфф-сти эк-ки в стране, источника страх. платежей. В связи с этим планирование поступления страх. платежей следует рассматривать не только как план пр-ва страх. услуг, но и как план состояния и движения страх. резервов, их величины и ассортимента.
Процесс планир-я страх. д-сти включает в себя след. элементы: а) выбор цели и задач; б) последовательность действий для реал-ции плана; в) оценку затрат на осуществл-е плана; г) контроль за ходом выполнения плана.
В настоящее время применяются след. методы планирования: балансовый, нормативный, программно-целевой, эк.-матем. моделирование.
Баланс. метод планир-я предст. собой плановый баланс дох-в и расх-в, к-й отражает состояние страх. орг-ции, рез-т страх. операций, инвестиционной д-сти, статьи дох-в и расх-в, а также источники их фин-ия.
В доходной части отражаются поступления страх. платежей из запасных и резервных фондов, амортизац. отчислений, от инвестирования средств и др.
В расходной части – страх. выплаты, отчисления в запасные и резервные фонды, на предупредительные мероприятия (ПМ), на ведение дел, в том числе на комиссионное вознаграждение посредникам и страх. агентам, выплаты по рискам, переданным в перестрах-е. Показатели баланса позволяют опр-ть не только налогообл-ю прибыль от страх. операций, инвест. и иной д-сти, но и сумму налога на прибыль и ее дальнейшее распределение.
Поступление ср-в из страх. резервов не планируется, поскольку оно опр-ся фактич. убыточностью, к-я будет известна лишь в конце отч. периода (в конце года). При этом поступление ср-в из страх. резервов можно считать условно доходом, т.к. по своей эк. сущности это всего лишь перераспред-е ср-в страховщика.
2.Планир-е предупред. меропр-й страх.орг-циями.
Страховщики вправе создавать резервы для фин-я меропр-й по предупреждению несчастн. случаев, утраты или повреждения застрахов-го имущества.
Также страховщики в порядке и на условиях, устан-ных законод-вом РФ, образуют из полученных страх. взносов необходимые для предстоящих страх. выплат страх. резервы.
Т.о., страх. компании из полученных страх. взносов помимо страх. резервов формируют и резерв предупредительных меропр-й, к-й не явл. страховым согласно Закону о страх-и.
Резерв предупредит. меропр-й явл. абсолютно специфическим видом расходов страховщика. Резерв предупредит. меропр-й не связан напрямую с осн. д-стью страх. орг-ции. Целью создания резерва предупред. меропр-й не явл. выполнение принятых по договору страх. обязательств. Его ср-ва исп-ся для фин-ния меропр-й, направленных на уменьшение вероятности наступления страх. события (несчастного случая, утраты или повреждения застрахов-го имущества) и снижения наносимого застрахов-му объекту ущерба, что лишь косв. образом оказывает влияние на страх. статистику и соответственно на фин. рез-ты д-сти страх. орг-ции.
К расходам страх. орг-ций отн-ся расходы, поне-сенные при осуществлении страх. д-сти: суммы отчисл-й в страх. резервы (с учетом изменения доли пере-стр-вщиков в страх. резервах), формируемые на основа-нии законод-ва о страх-и в порядке, устан-ном фед. органом исполн. власти по надзору за страх. д-стью.
Учитывая изложенное, к расх-м страх. орг-ций отн-ся только страх. резервы, к к-м резерв предупред. меропр-й не отн-ся.
3.Цели и содержание фин. анализа. Осн.цель фин. анализа - получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину фин. состояния п/п, его прибылей и убытков, изменений в стр-ре активов и пассивов. Фин. анализ позволяет выявить наиболее рацион. направления распред-ния матер., трудовых и фин. ресурсов.
Осн. функц-ми фин. анализа явл.: объективная оценка фин. состояния, фин. рез-тов, эфф-сти и дел. активности анализируемой компании; выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных рез-тов; подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов; выявление и мобилизация резервов улучшения фин. состояния и фин. рез-тов, повышения эфф-сти всей хоз. д-сти.
Практика фин. анализа выработала осн. методы чтения фин. отчетов, среди них можно выделить след.: горизонт. анализ; вертикал. анализ; трендовый анализ; метод фин. коэфф-тов; сравнит. анализ; факторный анализ.
Горизонт. (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим годом.
Вертик. (структурный) анализ – опр-е стр-ры итоговых фин. пок-лей с выявлением влияния каждой позиции отч-сти на рез-т в целом.
Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. осн. тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивид. особенностей отд. периодов. С помощью тренда формир-ся возможные значения показателей в будущем, а, след-но, ведется перспективн.прогнозн. анализ.
Сравнит. (пространственный) анализ - это как внутрихоз. сравнение по отд. показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и ср. общеэк. данными.
Анализ относит. показателей (коэффициентов) - расчет отн-й данных отчетности, определение взаимосвязи показателей.
Факторный анализ - это анализ влияния отд. факторов на рез-тивный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ м. б. как прямым, т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным, когда отдельные элементы соединяются в общий результативный показатель.