Фин.п-5.ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА П/П
1.Понятие и содержание финансового планирования на п/п, его взаимосвязь с
производственным планированием.
Фин-ое планир-ие - это планир-ие всех дох. и расх. денежных средств п/п-ия для
обеспеч-я его развития. Фин-ое планирование осущ-ся посредством состав-ия фин-ых
планов разного содержания и назнач-я в завис-и от задач и объектов планир-ия.
Основные задачи фин-го планир-ия: обеспечение норм-го воспроизвод-го процесса
необходимыми источ-ми фин-ия; соблюд-е интересов акц-ов и др. инвесторов.
Целью фин-го планир-ия явл-ся опред-ие перспектив его развития на протяж.
достаточно продолжит-го периода, которое должно обеспечить желаемый и необход-й
уровень общих фин-ых показат-й Различ. следующие виды фин. планирования:
1.перспективное (на ряд лет). 2.текущее (на 1 год). 3.Оперативное (квартал,
мес.).
2.Финансовые прогнозы и перспективное планирование.
Перспективное фин-ое планир-ие определяет важней¬шие показатели, пропорции и
темпы расширенного воспроизвод¬ства, оно явл-ся главной формой реализации целей
фирмы. Перспективное фин-ое планир-ие в современных усло¬виях охватывает период
от 1 года до 3 (редко — до 5) лет. Перспективное планир-ие вкл-ет разработку
фин-ой стратегии предприятия и прогнозир-ие фин-ой деят-ти. Процесс формир. фин-
ой стратегии фирмы вкл. в себя след. основные этапы: - опред-ие периода реал-ии
стратегии; - анализ факторов внешней фин-ой среды фирмы; - формир-ие стратегич.
целей фин-ой деят-ти; - разработку фин-ой политики фирмы; - разработку системы
мероприятий по обеспеч. реал-ии фин-ой стратегии; - оценку разработанной фин-ой
стратегии.
основу перспек-го планир-ия сост-ет прогнозир-ие, которое явл. воплощением
стратегии предприним-ой фирмы на рынке. Прогнозир-ие состоит в изучении
возможного фин-го состояния фирмы на длительную перс¬пективу. Прогнозир-ие
базируется на обобщении и анализе имеющейся инф-ии с послед-им моделированием
воз¬можных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.
3.Текущее планирование.
Текущее финансовое планирование явл-ся планированием осуществления. Система
текущ. планир-ия фин-ой деят-ти фирмы основыв-ся на разработ-ой фин-ой стратегии
и фин-ой политике по отдельным аспектам фин-ой деятельности. Производится увязка
каждого вида вложений с источником фин-ия. Для этого обычно пользуются сметами
образования и расход-ия фондов денеж. Ср-в. Эти док-ты необходимы для контроля
за ходом фин-ия важнейших мероп-ий, для выбора оптим-ых источ-ов пополнения
фондов и структуры вложения собств-ых ресурсов.
Текущее планир-ие хозяйственной деят-ти п/п-ия состоит в разработке трёх док-ов:
плана движ-я денежных ср-в, плана отчёта о прибылях и убытках, плана бухг-го
баланса. Основной целью построения этих док-ов явл-ся оценка фин-го положения
фирмы на конец планир-го периода. Текущий фин-ый план состав-ся на период,
равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются
сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени
соответствует законодательным требованиям к отчётному периоду.
4.Формы фин-ых планов.
Основная форма фин-го плана - баланс доходов и расходов. Состав-е фин-го плана
предполаг. выполнение комплекса расчетов по доходам и поступ-ям ср-в, расх. и
отчисл-ям, платежам в бюджет, а также увязку м/у собой дох. и расх-в путем
разработки проверочной таблицы к финансовому плану и самого финансового плана
как сводного док-нта. Фин. план бизнес-плана содержит три формы: Отчет о
прибылях и убытках показыв. уровень прибыль-ти компании, сколько денег будет
иметь после всех произведенных расх-в. Однако этот отчет не отражает общую "ст-
ть" компании, а также какой налич-ю она располагает. Отчет о движении денежных
средств фин. плана б-п - показывает, есть ли у компании налич-ть, чтобы платить
по счетам. отчёт о движ-ии денеж. ср-в не характеризует прибыль п/п-ия. Он
только показывает, сколько денег у п/п-ия в банке, сколько налич. денег
"приходит" на счет и "уходит" со счета в каждом месяце года. Баланс п/п-ия -это
отчет, который показ, сколько стоит компания. В активе баланса указыв. ст-ть
всех ее составляющих (земля, здания, машины, оборуд-ие, запасы товарно-
материальных ценностей), а в пассиве - размер всех ее обязат-в (полученные
кредиты, акционерный капитал, расчеты с кредиторами, ссуды работникам компании и
т.д
5.Оперативные планы и их назначение: платежный календарь, кассовый план и
кредитная заявка.
Платежный календарь(ПК) – основной оперативный фин-ый план. Основ. целью
разработки ПК явл. установ-е конкретных сроков поступ-я денеж. ср-в и платежей
п/п-я и их довед-е до исполнителей в форме плановых заданий.
Кассовый план(КП) – это план оборота налич. денежных ср-в, опред-их поступ-ия и
выплаты налич. денег через кассу п/п-ия. Он состоит из 4 разделов. В 1м указ-ся
поступ-е налич. денег в кассу п/п. Во 2м разделе указ-ся все расходы наличными
деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда). В 3м разделе КП
приводится расчет денег, планируемых к получению в банке для выплаты зарплаты и
на другие цели. В 4м разделе – сроки и суммы выплат наличными деньгами,
согласованные с банком.Кредитная заявка - это письменное обращ-е заемщика в банк
с просьбой о выдаче кредита. Потенц-ый заемщик, обращаясь в банк за получ-м
кредита предостав. заявку, где содерж. исходные сведения о требуемом кредите:
цель, сумма и валюта, вид и срок, порядок погашения и уплаты процентов,
предлагаемое обеспечение.